ใบกำกับภาษีที่ถูกต้องต้องมีอะไรบ้าง เต็มรูป อย่างย่อ และ e-Tax Invoice

ใบกำกับภาษีเต็มรูป ต้องมี 8 รายการ

• คำว่า ใบกำกับภาษี เห็นชัดเจน
• ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
• ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อกรณีผู้ซื้อจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เลขที่ใบกำกับภาษี และเลขที่เล่มถ้ามี
• ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม แยกออกจากมูลค่าสินค้าให้ชัดเจน
• วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
• ข้อความระบุว่าเป็นสำนักงานใหญ่หรือสาขาที่เท่าไร ทั้งฝั่งผู้ขายและผู้ซื้อ

ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ใช้ได้กับใคร ต้องมีอะไร

กิจการค้าปลีกที่ขายให้ผู้บริโภคโดยตรงจำนวนมาก เช่น ร้านสะดวกซื้อ ร้านอาหาร ร้านขายยา ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้ รายการที่ต้องมีคือคำว่า ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ชื่อหรือชื่อย่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย เลขที่ วันที่ รายการสินค้า ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วพร้อมข้อความว่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยไม่ต้องมีชื่อผู้ซื้อ

ข้อจำกัดสำคัญคือผู้ซื้อนำใบกำกับภาษีอย่างย่อไปใช้เป็นภาษีซื้อไม่ได้ เมื่อลูกค้าที่เป็นกิจการขอ ร้านต้องออกใบกำกับภาษีเต็มรูปให้แทน

ข้อผิดพลาดที่ทำให้ใบกำกับภาษีใช้ไม่ได้

• ไม่ระบุสำนักงานใหญ่หรือสาขา ทั้งที่กฎหมายบังคับตั้งแต่ปี 2557
• เขียนชื่อผู้ซื้อผิดหรือใช้ชื่อย่อที่ไม่ตรงกับทะเบียน
• แก้ไขตัวเลขด้วยปากกาบนใบกำกับภาษี แทนการยกเลิกแล้วออกใหม่หรือออกใบลดหนี้
• เลขที่ซ้ำหรือข้ามลำดับ เพราะออกจากหลายเครื่องที่ไม่ได้รันเลขร่วมกัน
• ออกใบกำกับภาษีก่อนจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีผล

e-Tax Invoice คืออะไร ร้านเล็กต้องใช้ไหม

e-Tax Invoice และ e-Receipt คือใบกำกับภาษีในรูปแบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ที่ลงลายมือชื่อดิจิทัลและส่งเข้าระบบของกรมสรรพากรโดยตรง ผู้ประกอบการต้องยื่นขอใช้ระบบและมีใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ ปัจจุบันยังไม่บังคับกับกิจการทั่วไป แต่คู่ค้ารายใหญ่บางรายเริ่มขอรับเฉพาะ e-Tax Invoice

ใบกำกับภาษีที่พิมพ์จากโปรแกรม POS หรือส่งเป็นไฟล์ PDF ทางอีเมลธรรมดา ยังถือเป็นใบกำกับภาษีแบบกระดาษตามกฎหมาย ใช้ได้ตามปกติ ร้านจด VAT ที่รายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี มีอีกทางคือ e-Tax Invoice by Email ส่งไฟล์ PDF/A-3 จากอีเมลที่ลงทะเบียนกับกรมสรรพากร โดยสำเนาถึงระบบประทับรับรองเวลา GORINY เตรียมไฟล์และหัวเรื่องแบบนี้ให้ได้ ส่วน e-Tax Invoice แบบลงลายมือชื่อดิจิทัลยังไม่รองรับ

คำถามที่พบบ่อย

ใบเสร็จรับเงินกับใบกำกับภาษีเป็นใบเดียวกันได้ไหม

ได้ ใช้เอกสารเดียวที่มีทั้งคำว่าใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงิน โดยรายการต้องครบตามใบกำกับภาษีเต็มรูป

ลูกค้ามาขอใบกำกับภาษีย้อนหลังหลายวัน ออกให้ได้ไหม

ควรออกในวันที่ขาย ถ้าออกอย่างย่อไปแล้วและลูกค้าขอเต็มรูปภายหลัง ให้ออกเต็มรูปโดยอ้างอิงเลขที่ใบเดิม และไม่นับเป็นยอดขายซ้ำ

GORINY ระบุสำนักงานใหญ่หรือสาขาให้อัตโนมัติไหม

ได้บางส่วน ชื่อ ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษีของร้านดึงจากข้อมูลกิจการให้เอง และใส่รหัสสาขาของลูกค้าที่เป็นบริษัทได้ แต่ตัวร้านเองยังออกใบในนามสาขาย่อยไม่ได้ ทุกใบจึงเป็นสำนักงานใหญ่

ฟีเจอร์ที่เกี่ยวข้อง