จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อไหร่ต้องจด ใช้เอกสารอะไร และหลังจดต้องทำอะไรทุกเดือน

เมื่อไหร่ต้องจด และใครควรสมัครใจจด

นับรายได้รวมทั้งปีจากทุกช่องทาง หน้าร้าน ออนไลน์ และการให้บริการ เมื่อวันไหนยอดสะสมเกิน 1.8 ล้านบาท ต้องยื่นจดภายใน 30 วันนับจากวันนั้น ไม่ใช่รอสิ้นปี กิจการที่ลูกค้าส่วนใหญ่เป็นบริษัทมักสมัครใจจดก่อนถึงเกณฑ์ เพราะลูกค้าต้องการใบกำกับภาษีไปใช้เป็นภาษีซื้อ

เอกสารที่ต้องเตรียม

ทุกกิจการต้องมี:

• แบบ ภ.พ.01 จำนวน 3 ฉบับ และ ภ.พ.01.1 อีก 3 ฉบับ กรณีขอใช้สิทธิจดเอง
• หลักฐานที่ตั้งร้าน: สำเนาสัญญาเช่าที่ระบุชื่อและที่อยู่ของเจ้าของ หรือสำเนาหนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่ ถ้าเจ้าของให้ใช้ฟรี ร้านในอาคารชุดเพิ่มหนังสือรับรองจากผู้จัดการนิติบุคคลอาคารชุด
• แผนที่ตั้งร้านแบบคร่าว ๆ พร้อมภาพถ่ายร้าน

กรณีเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน

เพิ่มจากข้างต้น:

• หลักฐานที่แสดงว่าเป็นนิติบุคคล ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลใช้สำเนาหนังสือการจัดตั้ง
• ให้คนอื่นไปยื่นแทน: หนังสือมอบอำนาจติดอากรแสตมป์ บัตรประชาชนของผู้รับมอบ และสำเนาบัตรของผู้มอบ ใช้กับทุกกิจการ

ช่องทางจด

ยื่นคำขอทางอินเทอร์เน็ตที่ www.rd.go.th หรือยื่นกระดาษที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ (กรุงเทพฯ) หรือสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา (ต่างจังหวัด) ที่สถานประกอบการตั้งอยู่ มีหลายสาขายื่นที่ท้องที่ของสำนักงานใหญ่ที่เดียว เมื่ออนุมัติจะได้ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) ซึ่งต้องแสดงไว้ที่สถานประกอบการในที่เห็นได้ง่าย

สิ่งที่เปลี่ยนไปหลังจด

• ทุกการขายต้องออกใบกำกับภาษี และคิด VAT 7% เพิ่มจากราคาสินค้า หรือปรับราคาให้รวม VAT
• เก็บรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ให้ตรวจสอบได้
• ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แม้ไม่มียอดขาย
• ใบกำกับภาษีซื้อที่ได้รับต้องเป็นแบบเต็มรูปและมีชื่อกิจการ จึงจะใช้เป็นภาษีซื้อได้
• เปิดสาขาใหม่หรือย้ายที่ตั้ง ยื่น ภ.พ.09 ก่อนวันเปิดหรือวันย้ายอย่างน้อย 15 วัน ส่วนเลิกกิจการหรือปิดบางสาขา ยื่นภายใน 15 วันนับจากวันเลิกหรือวันปิด

เตรียมระบบก่อนวันที่จดมีผล

วันแรกที่ทะเบียนมีผล ทุกบิลต้องเป็นใบกำกับภาษี จึงควรตั้งค่าโปรแกรมขายให้พร้อมก่อน ได้แก่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ที่อยู่ตามทะเบียน รหัสสาขา รูปแบบเลขที่เอกสาร และแยกว่าสินค้าไหนเสีย VAT สินค้าไหนยกเว้น ใน GORINY ตั้งเลขผู้เสียภาษี ที่อยู่ และติ๊กจด VAT ได้ที่ข้อมูลกิจการ ใบกำกับภาษีเต็มรูปออกจากหน้าการขาย ส่วนหน้าขาย POS ออกใบเสร็จแบบไม่มีชื่อลูกค้า และยังไม่รองรับสินค้าที่ได้รับยกเว้นภาษีหรืออัตรา 0

คำถามที่พบบ่อย

รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้าน จดแล้วยกเลิกได้ไหม

ได้ แต่ไม่ทันที ยื่นขอถอนทะเบียนด้วยแบบ ภ.พ.08 ได้เมื่อรายรับต่ำกว่า 1.8 ล้านบาทติดต่อกันไม่น้อยกว่า 2 ปี ระหว่างรอต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนจนกว่ากรมสรรพากรจะสั่งถอน ควรคิดให้ดีก่อนจด

จด VAT แล้วราคาขายต้องขึ้น 7% ไหม

ไม่จำเป็น เลือกได้ว่าจะบวก 7% เพิ่มจากราคาเดิม หรือคงราคาเดิมแล้วถอด VAT ออกจากราคานั้น ซึ่งกำไรต่อชิ้นจะลดลง ต้องคำนวณก่อนตัดสินใจ

ขายออนไลน์อย่างเดียวต้องจดไหม

ต้อง ถ้ารายได้รวมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ไม่ว่าจะขายผ่านช่องทางไหน

แหล่งอ้างอิง

ตรวจกับประกาศของหน่วยงานรัฐ ณ วันที่ 21 ตุลาคม 2569

• กรมสรรพากร ผู้มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและกำหนดเวลา
• กรมสรรพากร วิธีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• กรมสรรพากร เอกสารที่ใช้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• กรมสรรพากร สถานที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• กรมสรรพากร ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.20
• กรมสรรพากร สถานที่และกำหนดเวลาแจ้งเปลี่ยนแปลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• กรมสรรพากร แบบคำขอถอนทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.08

ฟีเจอร์ที่เกี่ยวข้อง