จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อไหร่ต้องจด ใช้เอกสารอะไร และหลังจดต้องทำอะไรทุกเดือน

เมื่อไหร่ต้องจด และใครควรสมัครใจจด

นับรายได้รวมทั้งปีจากทุกช่องทาง หน้าร้าน ออนไลน์ และการให้บริการ เมื่อวันไหนยอดสะสมเกิน 1.8 ล้านบาท ต้องยื่นจดภายใน 30 วันนับจากวันนั้น ไม่ใช่รอสิ้นปี กิจการที่ลูกค้าส่วนใหญ่เป็นบริษัทมักสมัครใจจดก่อนถึงเกณฑ์ เพราะลูกค้าต้องการใบกำกับภาษีไปใช้เป็นภาษีซื้อ

เอกสารที่ต้องเตรียม

สำหรับบุคคลธรรมดา:

• แบบ ภ.พ.01 และ ภ.พ.01.1 กรณีสมัครใจจด
• บัตรประชาชนและทะเบียนบ้านของเจ้าของ
• หลักฐานสถานประกอบการ เช่น สัญญาเช่า หรือหนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่ พร้อมทะเบียนบ้านของสถานที่นั้น
• แผนที่ตั้งและภาพถ่ายสถานประกอบการที่เห็นป้ายชื่อ

กรณีเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน

เพิ่มจากข้างต้น:

• หนังสือรับรองนิติบุคคลอายุไม่เกิน 6 เดือน
• บัตรประชาชนของกรรมการผู้มีอำนาจ
• หนังสือมอบอำนาจถ้าให้ผู้อื่นไปดำเนินการ

ช่องทางจด

จดออนไลน์ผ่านระบบของกรมสรรพากรได้ โดยแนบไฟล์เอกสารและรอเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่ เมื่ออนุมัติจะได้ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) ซึ่งต้องแสดงไว้ที่สถานประกอบการในที่เห็นได้ง่าย

สิ่งที่เปลี่ยนไปหลังจด

• ทุกการขายต้องออกใบกำกับภาษี และคิด VAT 7% เพิ่มจากราคาสินค้า หรือปรับราคาให้รวม VAT
• เก็บรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ให้ตรวจสอบได้
• ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แม้ไม่มียอดขาย
• ใบกำกับภาษีซื้อที่ได้รับต้องเป็นแบบเต็มรูปและมีชื่อกิจการ จึงจะใช้เป็นภาษีซื้อได้
• เปิดสาขาใหม่ ย้ายที่ตั้ง หรือเลิกกิจการ ต้องแจ้งเปลี่ยนแปลงทะเบียนภายใน 15 วัน

เตรียมระบบก่อนวันที่จดมีผล

วันแรกที่ทะเบียนมีผล ทุกบิลต้องเป็นใบกำกับภาษี จึงควรตั้งค่าโปรแกรมขายให้พร้อมก่อน ได้แก่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ที่อยู่ตามทะเบียน รหัสสาขา รูปแบบเลขที่เอกสาร และแยกว่าสินค้าไหนเสีย VAT สินค้าไหนยกเว้น ใน GORINY ตั้งค่าเหล่านี้ที่ข้อมูลกิจการครั้งเดียว บิลทุกสาขาจะออกใบกำกับภาษีถูกต้องทันที

คำถามที่พบบ่อย

รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้าน จดแล้วยกเลิกได้ไหม

ผู้ที่สมัครใจจดต้องอยู่ในระบบอย่างน้อย 2 ปี จึงขอเลิกได้ ควรคิดให้ดีก่อนจด

จด VAT แล้วราคาขายต้องขึ้น 7% ไหม

ไม่จำเป็น เลือกได้ว่าจะบวก 7% เพิ่มจากราคาเดิม หรือคงราคาเดิมแล้วถอด VAT ออกจากราคานั้น ซึ่งกำไรต่อชิ้นจะลดลง ต้องคำนวณก่อนตัดสินใจ

ขายออนไลน์อย่างเดียวต้องจดไหม

ต้อง ถ้ารายได้รวมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ไม่ว่าจะขายผ่านช่องทางไหน

ฟีเจอร์ที่เกี่ยวข้อง