คู่มือ | อัปเดต 10 กันยายน 2569
หัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 สำหรับร้านค้าและ SME
ทุกครั้งที่กิจการจ่ายเงินค่าบริการ ค่าเช่า หรือค่าจ้างให้ผู้อื่น กฎหมายให้ผู้จ่ายหักภาษีส่วนหนึ่งไว้แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับ ถ้าผู้รับเป็นบุคคลธรรมดายื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 ถ้าเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.53 และต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับเงินทุกครั้ง
อัตราที่ร้านค้าเจอบ่อย
อัตราหัก ณ ที่จ่ายขึ้นกับประเภทเงินได้ ไม่ใช่ประเภทผู้รับ ตัวอย่างที่ SME เจอเป็นประจำ:
- ค่าบริการทั่วไป ค่าจ้างทำของ ค่าซ่อม ค่าติดตั้ง หัก 3%
- ค่าเช่าอาคาร ค่าเช่าพื้นที่ ค่าเช่าเครื่องจักร หัก 5%
- ค่าโฆษณา หัก 2%
- ค่าขนส่ง (ผู้ให้บริการขนส่งที่ไม่ใช่ไปรษณีย์/สายการบิน) หัก 1%
- ค่าสิทธิ ค่านายหน้า หักตามอัตราที่กำหนดสำหรับผู้รับแต่ละประเภท
เมื่อไหร่ต้องหัก เมื่อไหร่ไม่ต้อง
หลักทั่วไปคือหักเมื่อยอดจ่ายต่อครั้ง (หรือรวมตามสัญญาเดียวกัน) ถึง 1,000 บาทขึ้นไป การซื้อสินค้าไม่ต้องหัก แต่ถ้าในบิลเดียวกันมีทั้งสินค้าและค่าบริการ ส่วนที่เป็นค่าบริการต้องหัก
ค่าบริการที่จ่ายผ่านช่องทางออนไลน์ให้ผู้ให้บริการต่างประเทศ หรือค่าบริการบางประเภทมีกติกาเฉพาะ ควรตรวจกับผู้ทำบัญชีของกิจการ
หนังสือรับรอง 50 ทวิ และการยื่นแบบ
ผู้จ่ายเงินต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับ 2 ฉบับ (ผู้รับเก็บ 1 ฉบับ ใช้แนบภาษีเงินได้ประจำปีอีก 1 ฉบับ) และเก็บสำเนาไว้เอง ในหนังสือรับรองต้องระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งสองฝ่าย ประเภทเงินได้ วันที่จ่าย จำนวนเงิน และภาษีที่หัก
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 พร้อมนำส่งภาษีภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดจากเดือนที่จ่าย (ยื่นผ่านอินเทอร์เน็ตได้เวลาเพิ่มตามประกาศ) ยื่นล่าช้ามีเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ต้องนำส่ง
ทำในโปรแกรมเดียวกับการจ่ายเจ้าหนี้
ใน GORINY การหัก ณ ที่จ่ายเกิดที่ขั้นตอน "จ่ายชำระเจ้าหนี้": เลือกประเภทเงินได้และอัตรา ระบบคำนวณยอดหัก บันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย พิมพ์หนังสือรับรอง 50 ทวิ และรวมรายการทั้งเดือนเป็นแบบ ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 พร้อมไฟล์สำหรับยื่นออนไลน์ โดยแยกผู้รับที่เป็นบุคคลธรรมดากับนิติบุคคลให้อัตโนมัติจากทะเบียนผู้ขาย
คำถามที่พบบ่อย
- จ่ายค่าเช่าร้านให้เจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดา ต้องหักไหม
- ต้องหัก 5% เมื่อยอดถึง 1,000 บาท และยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 พร้อมออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้เจ้าของที่
- ผู้รับไม่ยอมให้หัก ทำอย่างไร
- ภาระเป็นของผู้จ่าย ถ้าไม่หักและไม่นำส่ง กิจการต้องรับผิดชอบภาษีนั้นเอง ควรตกลงราคารวมภาษีให้ชัดตั้งแต่ก่อนจ้าง
- GORINY แยก ภ.ง.ด.3 กับ 53 ให้เองไหม
- แยกให้จากประเภทผู้ขายในทะเบียน (บุคคลธรรมดา / นิติบุคคล) และสร้างไฟล์ยื่นออนไลน์ให้ทั้งสองแบบ
ฟีเจอร์ที่เกี่ยวข้อง
ลองกับข้อมูลร้านของคุณ
ทดลองใช้ 14 วัน ไม่ต้องผูกบัตร ส่งข้อความมาแล้วเราตอบภายใน 1 วันทำการ