ตารางอัตราหัก ณ ที่จ่าย 1% 2% 3% 5% พร้อมตัวอย่างคำนวณ

ตารางอัตราที่ใช้บ่อย

• 1% ค่าขนส่งที่จ่ายให้ผู้ประกอบการขนส่ง (ไม่รวมไปรษณีย์และสายการบิน) และดอกเบี้ยที่นิติบุคคลจ่าย
• 2% ค่าโฆษณา
• 3% ค่าบริการทั่วไป ค่าจ้างทำของ ค่าซ่อม ค่าติดตั้ง ค่าวิชาชีพ เช่น ค่าทำบัญชี ค่าทนาย
• 5% ค่าเช่าอาคาร ที่ดิน พื้นที่ เครื่องจักร และเงินรางวัลจากการชิงโชค
• 10% เงินปันผลที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา

หลัก 3 ข้อที่ต้องจำ

• หักเมื่อยอดจ่ายต่อครั้งตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป หรือรวมทั้งสัญญาถึง 1,000 บาท
• คิดจากมูลค่าก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ใช่ยอดรวมในบิล
• ซื้อสินค้าไม่ต้องหัก ถ้าบิลเดียวมีทั้งสินค้าและค่าบริการ หักเฉพาะส่วนค่าบริการ

ตัวอย่างที่ 1 จ้างช่างซ่อมแอร์

ค่าซ่อม 10,000 บาท ผู้รับจด VAT บิลจึงมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 700 บาท ยอดรวม 10,700 บาท หัก ณ ที่จ่าย 3% จาก 10,000 บาท เท่ากับ 300 บาท จ่ายจริง 10,400 บาท และออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ช่าง 300 บาท ถ้าช่างเป็นบุคคลธรรมดายื่น ภ.ง.ด.3 ถ้าเป็นบริษัทยื่น ภ.ง.ด.53

ตัวอย่างที่ 2 ค่าเช่าร้านรายเดือน

ค่าเช่า 25,000 บาทต่อเดือน เจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่จด VAT หัก 5% เท่ากับ 1,250 บาท จ่ายจริง 23,750 บาท ยื่น ภ.ง.ด.3 ทุกเดือน และเจ้าของที่จะได้เครดิตภาษี 1,250 บาทไปใช้ตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี

ตัวอย่างที่ 3 ซื้อของพร้อมค่าติดตั้ง

ซื้อชั้นวางสินค้า 40,000 บาท ค่าติดตั้ง 3,000 บาท ในบิลเดียวกัน ส่วนสินค้าไม่หัก ส่วนค่าติดตั้งหัก 3% เท่ากับ 90 บาท ถ้าผู้ขายรวมค่าติดตั้งในราคาสินค้าโดยไม่แยกรายการ ถือเป็นการขายสินค้าและไม่ต้องหัก

ทำในโปรแกรม

ใน GORINY เลือกประเภทเงินได้ตอนจ่ายเจ้าหนี้ ระบบคำนวณจากมูลค่าก่อน VAT พิมพ์หนังสือรับรอง และรวมยอดทั้งเดือนเป็น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 พร้อมไฟล์ยื่นออนไลน์ ประเภทผู้รับดึงจากทะเบียนคู่ค้าโดยไม่ต้องเลือกซ้ำ

คำถามที่พบบ่อย

จ่ายค่าบริการ 900 บาท ต้องหักไหม

ไม่ต้อง เพราะไม่ถึง 1,000 บาท แต่ถ้าเป็นสัญญาต่อเนื่องที่รวมทั้งปีเกิน 1,000 บาท ต้องหักตั้งแต่ครั้งแรก

ลืมหักไปแล้วทำอย่างไร

ผู้จ่ายยังต้องนำส่งภาษีนั้นเอง ยื่นแบบพร้อมเงินเพิ่มถ้าเลยกำหนด และเรียกคืนจากผู้รับได้ตามที่ตกลงกัน

หัก ณ ที่จ่ายกับ VAT เกี่ยวกันไหม

เป็นคนละภาษี VAT เป็นภาษีที่ผู้ซื้อจ่ายเพิ่มให้ผู้ขายนำส่ง ส่วนหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีเงินได้ที่ผู้จ่ายหักจากผู้รับล่วงหน้า บิลเดียวจึงมีทั้งสองอย่างได้

ฟีเจอร์ที่เกี่ยวข้อง