บทความ | อัปเดต 21 ตุลาคม 2569
ใบเสนอราคาต้องเขียนหัก ณ ที่จ่าย 3% ไหม คิดยอดอย่างไร
ไม่บังคับ ใบเสนอราคาไม่ใช่เอกสารภาษี การหัก ณ ที่จ่ายเกิดตอนลูกค้าจ่ายเงินจริง และลูกค้าเป็นคนหัก แต่ถ้าลูกค้าเป็นบริษัท ควรเขียนบรรทัดยอดหลังหัก 3% ไว้ให้เห็น ลูกค้าจะเตรียมเงินได้ถูก และเราไม่ต้องงงตอนเงินเข้าไม่เต็มยอด
หลัก 4 ข้อ
- ผู้หักคือผู้จ่ายเงิน ไม่ใช่ผู้ขาย และหักเมื่อจ่ายจริง
- หักจากยอดก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ใช่ยอดรวมในบิล
- ผู้จ่ายต้องออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ผู้ขายทุกครั้งที่หัก
- ผู้ขายใช้ภาษีที่ถูกหักเป็นเครดิตตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี เก็บหนังสือรับรองไว้ให้ครบ
ตัวอย่างใบเสนอราคาค่าบริการ 50,000 บาท
ผู้ขายจด VAT และลูกค้าเป็นบริษัท
เขียนหมายเหตุใต้ยอดว่า ยอดรวมยังไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าผู้ซื้อเป็นนิติบุคคล หัก 3% จากยอดก่อน VAT
ค่าบริการ
จำนวนเงิน (บาท): 50,000.00
ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%
จำนวนเงิน (บาท): 3,500.00
รวมทั้งสิ้น
จำนวนเงิน (บาท): 53,500.00
หัก ณ ที่จ่าย 3% ของ 50,000
จำนวนเงิน (บาท): -1,500.00
ยอดที่ลูกค้าจ่ายจริง
จำนวนเงิน (บาท): 52,000.00
| รายการ | จำนวนเงิน (บาท) |
|---|---|
| ค่าบริการ | 50,000.00 |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% | 3,500.00 |
| รวมทั้งสิ้น | 53,500.00 |
| หัก ณ ที่จ่าย 3% ของ 50,000 | -1,500.00 |
| ยอดที่ลูกค้าจ่ายจริง | 52,000.00 |
ใบเสนอราคาที่มีทั้งสินค้าและค่าบริการ
หักเฉพาะส่วนค่าบริการ เช่น ขายชั้นวางสินค้า 40,000 บาท ค่าติดตั้ง 5,000 บาท ลูกค้าหัก 3% ของ 5,000 เท่ากับ 150 บาท ถ้าไม่แยกค่าติดตั้งออกมา ถือเป็นการขายสินค้าทั้งใบ และไม่ต้องหัก
ลูกค้าจ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax หักแค่ 1%
ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2570 ตามข่าวกรมสรรพากร ปชส. 14/2569 ข้อมูลจะไปถึงกรมสรรพากรผ่านธนาคาร และลูกค้าไม่ต้องออกหนังสือรับรองให้เอง
ทำในโปรแกรม
ใน GORINY ออกใบเสนอราคาและใบแจ้งหนี้ตามยอดเต็ม ตอนรับชำระที่ลูกค้าหักไว้ ติ๊กว่าลูกค้าหักภาษี ณ ที่จ่าย ระบบลงบัญชีภาษีถูกหักแยกไว้ ปิดยอดลูกหนี้ครบ และรวมไว้ในรายงานภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับยื่นภาษีปลายปี กรอกเลขหนังสือรับรองภายหลังได้
คำถามที่พบบ่อย
- บวกเพิ่มราคาเพื่อชดเชยภาษีที่ถูกหักได้ไหม
- ไม่ควร ภาษีที่ถูกหักไม่ใช่เงินที่หายไป ผู้ขายนำไปใช้เป็นเครดิตตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี
- ลูกค้าเป็นบุคคลธรรมดา ต้องเขียนไหม
- ไม่ต้อง หน้าที่หักค่าบริการตามคำสั่ง ท.ป.4/2528 ข้อ 8 ใช้กับผู้จ่ายที่เป็นนิติบุคคล
- ลูกค้าหักแล้วไม่ส่งหนังสือรับรองมา ทำอย่างไร
- ทวงหนังสือรับรอง 50 ทวิ เพราะต้องใช้เป็นหลักฐานตอนนำภาษีที่ถูกหักไปใช้เป็นเครดิต
แหล่งอ้างอิง
ตรวจกับประกาศของหน่วยงานรัฐ ณ วันที่ 21 ตุลาคม 2569
ฟีเจอร์ที่เกี่ยวข้อง
รับบทความใหม่และถามเรื่องภาษีร้านค้าทาง LINE
เพิ่มเพื่อน LINE OA ของ GORINY เราส่งเฉพาะเรื่องที่ร้านใช้ได้จริง
ลองกับข้อมูลร้านของคุณ
ทดลองใช้ 14 วัน ไม่ต้องผูกบัตร ส่งข้อความมาแล้วเราตอบภายใน 1 วันทำการ